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El Parlamento Nacional sancionó el 25 de setiembre de 2019, la Ley N° 6380/2019 por la cual se establece la Modernización y Simplificación del Sistema Tributario Nacional. Luego el Poder Ejecutivo emitió el Decreto N° 2787/2019, por la cual se dispone la entrada en vigencia de las disposiciones contenidas en la mencionada ley a partir del 1 de enero de 2020 en forma progresiva.

¿QUIÉN TIENE A SU CARGO LA ADMINISTRACIÓN DE LOS IMPUESTOS?

La SET tiene a su cargo la aplicación y administración de las disposiciones legales referentes a tributos fiscales internos, la recaudación y fiscalización.

Son funciones de la administración Tributaria

•  Recaudar: impuestos. 
• Normar: establecer normas para facilitar el cumplimiento tributario.
•  Controlar: que se cumpla con la obligación de pagar impuestos en tiempo y forma.

¿PARA QUÉ EL ESTADO NECESITA RECAUDAR IMPUESTOS?

Para brindar bienestar a la población como salud, educación, seguridad, obras públicas, y otras necesidades de carácter público. El Estado obtiene los recursos para brindar bienestar a la ciudadanía principalmente de los impuestos. Los Impuestos son contribuciones de dinero que dan los ciudadanos al Estado para que todos puedan recibir servicios de carácter público.

¿CÓMO SE DISTRIBUYEN LOS RECURSOS ?

Mediante la elaboración del PGN (Presupuesto General de la Nación) el cual es una herramienta de política y gestión pública, para asignar recursos y determinar los gastos, que permiten cumplir con las funciones del sector público y alcanzar los objetivos trazados en los planes de política económica y social, de corto, mediano y largo plazo. Cada año el Gobierno hace un plan de cuánto dinero necesitará y de dónde obtendrá estos recursos para poder brindar los bienes y servicios que la ciudadanía necesita. Este plan se aprueba en el Congreso Nacional y se convierte en la Ley de Presupuesto General de la Nación. Sólo una vez convertida en Ley y promulgada por el Poder Ejecutivo, el Presupuesto General puede ser aplicado.

EN EL PARAGUAY HAY TRES TIPOS DE IMPUESTOS:

• Impuestos y tasas municipales: administran las municipalidades. Ej. El impuesto inmobiliario, patentes comerciales, registro de conducir etc. 
• Impuestos aduaneros: administra la Dirección Nacional de Aduanas. Impuestos a la importación y exportación. 
• Impuestos nacionales: administra la SET y rigen en todo el país.

Cabe destacar que los impuestos nacionales y aduaneros son los que solventan los gastos establecidos en la Ley General de Presupuesto de la Nación.

De acuerdo a la Ley N° 6380, los impuestos vigentes en el Paraguay son los siguientes: 

Impuestos a las rentas 

• IRE: Impuesto a la Renta Empresarial 
• IDU: Impuesto a los Dividendos y a las Utilidades 
• IRP: Impuesto a la Renta Personal 
• INR: Impuesto a la Renta de los No Residentes 

Impuestos al consumo 

• IVA: Impuesto al Valor Agregado 
• ISC: Impuesto Selectivo al Consumo

IRE

El IRE es un impuesto que se paga por las rentas, los beneficios o las ganancias que provengan de las actividades desarrolladas en nuestro país de todo tipo de actividades económicas, incluidas las agropecuarias, comerciales, industriales o de servicios excluidas aquellas rentas gravadas por el IRP. Las formas de liquidación del IRE son: 

• GENERAL: es un Régimen para contribuyentes tales como Empresas Unipersonales, Sucesiones Indivisas, Sociedades Simples, Sociedades Anónimas, Sociedades de Responsabilidad Limitada y otras, siempre y cuando sus ingresos devengados en el ejercicio fiscal anterior superen los G. 2.000.000.000 (dos mil millones de guaraníes).
• SIMPLE: Es un régimen simplificado para medianas empresas, destinado a contribuyentes que sus ingresos devengados no superen G. 2.000.000.000 (dos mil millones de guaraníes) en el ejercicio fiscal anterior. Tiene una tasa única del 10%.
• RESIMPLE: Es un Régimen Simplificado para pequeñas empresas, destinados a aquellas unipersonales, cuando sus ingresos brutos del ejercicio fiscal anterior sean iguales o inferiores a G. 80.000.000 (ochenta millones de guaraníes).

Los contribuyentes del IRE RESIMPLE deben presentar una declaración jurada informativa en forma anual en el mes de febrero, la cual, conforme al total del ingreso declarado, determinará el monto a pagar al fisco en forma trimestral (en los meses de marzo, junio, setiembre y diciembre) y de acuerdo a la siguiente escala: 

Total de ingresos del ejercicio anterior                                 Monto trimestral a pagar

Hasta G. 20.000.000                                                                           Gs. 60.000 

De G. 20.000.001 a 40.000.000                                                          Gs. 120.000 

De G. 40.000.0001 a 60.000.000                                                        Gs. 180.000

De G.60.000.0001 a 80.000.000                                                         Gs. 240.000

IDU

El IDU es el impuesto que se paga por las utilidades, los dividendos o los rendimientos puestos a disposición o pagados al dueño, consorciados, socios o accionistas de empresas unipersonales, Sociedad Anónimas, Sociedades de Responsabilidad Limitada, Sociedades de Capital e Industrias, entre otros. Quedan excluidas las cooperativas.

•  La tasa es del 8% cuando afecte a una persona física o jurídica o entidad residente en el país.
• La tasa será del 15% cuando afecte a personas físicas, jurídicas o entidad NO residente en el país. 

IRP

El IRP es el impuesto que se paga por: 

• Las rentas y ganancias de capital obtenidas por las personas físicas (dinero o especie que provengan directa o indirectamente del patrimonio, de bienes o derechos) con una tasa única del 8%. 
• Las rentas derivadas de la presentación de servicios personales independientes y en relación de dependencia que superen los G. 80.000.000 en el ejercicio fiscal. Las tasas son progresivas y van del 8% para la renta neta de hasta G. 50.000.000. Se aplica el 9% desde 50.000.001 a G. 150.000.000 y el 10% a partir de G. 150.000.001 de renta neta.

INR

Es un impuesto que se paga por las rentas, ganancias o los beneficios obtenidos por personas físicas, jurídicas y otras entidades no residentes en el país, cuando obtengan rentas, ganancias o beneficios gravados, independiente a que estos contribuyentes actúen por medio de mandatario, apoderado o representante en el país. La tasa de este impuesto es del 15%.

IVA

Como su nombre lo indica es un valor agregado o impuesto que se paga por la enajenación de bienes, la prestación de servicios, (excluidos los de carácter personal) y la importación de bienes. Se liquida mensualmente. 

La tasa es del 5% para arrendamientos de inmuebles destinados para vivienda, enajenación de bienes inmuebles, enajenación e importación de productos de la canasta familiar (arroz, fideo, aceite vegetal, yerba mate, huevos, harina y sal yodada), de productos agrícolas, hortícolas, frutícolas y productos pecuarios así como medicamentos. 

El 10% en los demás casos. Están exonerados, libros, revistas y periódicos, computadoras portátiles destinadas a programas escolares, servicios de enseñanza y los servicios de trasporte de pasajeros, entre otros.

ISC

El ISC es un impuesto que se paga por la importación de tabacos, cigarrillos; bebidas; productos de alto contenido calórico; combustibles, entre otros y la primera enajenación cuando sean de producción nacional. 

Son contribuyentes, los fabricantes por la enajenación que realicen en el país y los importadores por los bienes que introduzcan al país. Están exonerados del ISC la exportación de los bienes de fabricación nacional cuando es realizada por el propio fabricante, el agua potable, bebidas lácteas, sustitutos de la leche y medicamentos registrados como tales ante el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.

• A CONTINUACIÓN SEGÚN TU CRITERIO RESPONDER LAS SIGUIENTES PREGUNTAS:

1. Conoces los impuestos que se aplican en nuestro país?
2. Tenias conocimiento acerca de la distribución de los recursos?
3. Consideras importante la educación tributaria? y de que manera piensas que te seria útil en tu vida cotidiana.

AUTORA: DORIS RAMOA

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